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恒泰娱乐手机app下载-一图读懂个人税收递延型商业养老保险产品

恒泰娱乐手机app下载-一图读懂个人税收递延型商业养老保险产品

恒泰娱乐手机app下载,为贯彻落实党的十九大精神,促进个人税收递延型商业养老保险试点健康发展,规范保险公司个人税收递延型商业养老保险产品开发设计行为,根据《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 中国银行保险监督管理委员会 证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》(财税〔2018〕22号)有关规定,中国银行保险监督管理委员会商财政部、人力资源社会保障部、税务总局,制定了《个人税收递延型商业养老保险产品开发指引》。 

定义

什么是个人税收递延型商业养老保险

个人税收递延型商业养老保险,是由保险公司承保的一种商业养老年金保险,主要面向缴纳个人所得税的社会公众,公众投保该商业养老年金保险,缴纳的保险费允许税前列支,养老金积累阶段免税,领取养老金时再相应缴纳,这也是目前国际上采用较多的税收优惠模式。

2

产品设计

四个原则

收益稳健丨长期锁定丨终身领取丨精算平衡

3

产品要素

投保人

保险期间

保险合同生效后至参保人达到国家规定退休年龄前

积累期,是指参保人按照保险合同约定进行养老资金积累的阶段,参保人开始领取养老年金前均为积累期。

领取期,是指参保人按照保险合同约定开始领取养老年金的阶段。

缴费方式

月交或年交。

缴费期间

保险合同生效后至参保人达到国家规定退休年龄前。

收益类型

收益确定型(A类)、收益保底型(B类)、收益浮动型(C类)。

根据结算频率不同,B类分为B1类产品(每月结算)和B2类产品(每季度结算)。

保险责任

提供养老年金给付、全残保障和身故保障三项保险责任。

领取方式

长期领取(不少于15年)和终身领取。参保人可在开始领取养老年金前申请变更养老年金领取方式。

1.保证返还账户价值终身月领(或年领)。

2.固定期限15(或20)年月领(或年领)。

费用收取

税延养老保险产品的定位应是准公共产品,因此,在产品费用水平上要体现让利于民原则,同时也要兼顾商业可持续。

初始费

资产管理费

产品转换费

按照参保人每笔交纳保险费的一定比例收取的费用

按照税延养老保险产品投资账户资产净值的一定比例收取的费用

按照参保人转出的产品账户价值的一定比例收取的费用

A、B类产品收取比例不超过2%

A、B、C三类产品公司内转换时,每次收费比例不高于0.5%

C类产品收取比例不超过1%

C类产品收取比例不超过1%

跨公司产品转换时,前三个保单年度的收取比例依次不超过3%、2%、1%,第四个保单年度起不再收取

4

产品管理

投保管理

保险公司应当为参保人开具发票和保险凭证,载明税延养老保险产品名称和交费金额等信息。

承保管理

保险公司应当通过中国保险信息技术管理有限责任公司个人税收递延型商业养老保险信息平台(以下简称中保信平台),对参保人身份等信息进行验证,符合条件方可承保。

退保管理

参保人发生以下情形,可以申请退保,保险公司按照保险合同约定一次性给付产品账户价值并扣除对应的递延税款。

1.在开始领取养老年金前,因保险合同约定的责任免除事项导致全残或身故;

2.患保险合同约定的重大疾病。

产品转换

参保人开始领取养老年金前可转换产品,含同一保险公司内的产品转换,或跨保险公司的产品转换。

产品转换需本人向保险公司提出申请。

保险公司发生产品转换需要中保信品台提交信息。

试点结束后,对于参保人提出转换为其他金融产品的要求,保险公司应予支持。

精算评估

遵循“公平、合理、审慎”原则,根据精算原理和有关保险监管规定,对税延养老保险产品计提各项准备金,并定期进行充足性测试。

名词解释

养老年金

根据《人身保险公司保险条款和保险费率管理办法(2015年修订)》(保监会令〔2015〕3号)规定,养老年金保险是指以养老保障为目的的年金保险。养老年金保险应当符合下列条件:

(1)保险合同约定给付被保险人生存保险金的年龄不得小于国家规定退休年龄;

(2)相邻两次给付的时间间隔不得超过一年。

国家规定退休年龄

指国家法律规定的正常退休年龄,参保人实际办理退休时的年龄小于国家规定退休年龄的,以实际退休年龄为准。退休年龄应为周岁年龄,周岁年龄以法定有效身份证件中记载的出生日期为计算基础。

产品账户价值

指在产品积累期参保人所交纳的保险费与养老资金收益之和扣减相关费用后的余额。

责任编辑:杜琰 SF007